老师，我们小规模（财税2016.12有附加说月不超出10万免交的政策），附加税月报。当时不知道这个政策，7月份实缴了教育费附加和地方教育费附加。8月没产生。9月产生教育费附加和地方教育费附加，我就在9月份缴纳的时候扣减了7月份已缴纳的教育费附加。这样账务应该如何处理？如何做分录？

叶林 追问

2018-10-28 20:46

是的

邹老师 解答

2018-10-28 20:47

你好，那只需要做计提附加税分录就是了
因为之前7月份已经做了缴纳教育费附加和地方教育费附加的分录
现在只需要计提 借；税金及附加   贷；应交税费——教育费附加，地方教育费附加

叶林 追问

2018-10-28 20:50

7月份计提和缴纳的教育费附加是61.87元。9月份实际应计提的是108.09元。您的意思是我在做9月份计提的时候计提差额46.22元，而不是全额108.09元，是吗？

邹老师 解答

2018-10-28 20:51

你好，是的
因为你7月份已经计提了61.87，到9月份当季度应计提108.09，只需要把差额部分补计提就是了

叶林 追问

2018-10-28 20:52

那我7月份做的转入营业外收入分录是不是不能要，应该删除？

邹老师 解答

2018-10-28 20:54

你好，如果没有减免，是不得把减免的款项结转到营业外收入
需要把之前结转分录删除或冲销才是的

叶林 追问

2018-10-28 21:00

税法是可以减免的，我7月份计提了，也缴纳了（当时不知道可以减免），后来又补了结转到营业外收入。8月份知道可以减免，也是计提了然后转入营业外收入了。9月份因为超出10万了不可以减免，就全额计提了，但在10月缴纳税款的时候扣减了7月份缴纳的税款。我现在9月10月账务如何处理？

邹老师 解答

2018-10-28 21:01

你好
9月份  借；税金及附加   贷；应交税费——教育费附加，地方教育费附加
10月份  不需要做缴纳分录
之前7月份，8月份因为减免不应当计提，计提了应当把计提分录冲销，而不是结转到营业外收入

叶林 追问

2018-10-28 21:03

10月份是通过银行扣款的，不做缴纳分录，银行扣款怎么办？

邹老师 解答

2018-10-28 21:05

你好，但在10月缴纳税款的时候扣减了7月份缴纳的税款，你这个不是用7月份多交的抵扣了 吗？银行还有实际扣款吗？

叶林 追问

2018-10-28 21:08

7月份扣减后，还有实际扣款。9月应交大于7月份的

邹老师 解答

2018-10-28 21:09

你好
根据总的应纳税额计提分录
借；；税金及附加   108.09  贷；应交税费——教育费附加，地方教育费附加
根据补交的税款做缴纳分录   
借；应交税费——教育费附加，地方教育费附加   贷；银行存款 46.22

叶林 追问

2018-10-28 21:11

另外，7.8月份都不计提是吗？那要不要留下7月份缴纳时的分录？

邹老师 解答

2018-10-29 08:14

你好，税法是可以减免的，我7月份计提了，根据这个描述，说明已经计提了
之前7月份缴纳的分录需要留下