老师 公司采购货物 实际开的专用发票比如是10000 但是实际到货是9500 入库也是入的9500 等于发票认证认了10000 老师 多认证的那部分进项税应给怎么做账务处理

魔鬼中的天使 追问

2018-10-25 15:39

老师   不给供应商付款了  按实际到货的钱付款   

魔鬼中的天使 追问

2018-10-25 15:40

只是他开的专用发票认证了   等于那500的税多抵扣了

张艳老师 解答

2018-10-25 15:43

就是直接按发票税额进行抵扣和入账，不用结算的500元，用库存现金冲减应付账款，将款项转入内帐。

魔鬼中的天使 追问

2018-10-25 16:01

老师 我们只有一套账   老师我想知道多认证的500块钱的税额是不是得做进项税转出？ 

魔鬼中的天使 追问

2018-10-25 16:04

老师  你说的用库存现金冲减应付账款？ 实际入库就是9500啊  怎么还需要冲减呢？？有点不太明白老师 <br><br>

张艳老师 解答

2018-10-25 17:33

不用做进项税额转出的企业取得进项专票，非常不容易，不要给浪费了。
例如
借  库存商品
       应交税费-应交增值税（进项税额）
       贷  应付账款
支付货款时
借  应付账款10000
      贷 银行存款9500
            库存现金500（将这个款项转入内帐核算）

魔鬼中的天使 追问

2018-10-25 17:40

老师  关键是这500我们不付款了  他也没有给我们这500的货  只是涉及到多认证的税怎么做账

张艳老师 解答

2018-10-25 18:27

上面的分录是通过库存现金这个万金油科目来进行应付账款科目余额的冲平，这样您公司可以多抵扣500元对应的进项税额。