老师，我想请问一下，我录入了金蝶迷你版的期初数据，准备建账，按照之前外帐会计导的一个科目余额表，把累计借方，累计贷方，期初余额给录入进去了。想应收应付有的期末无余额了，我就没有录入累计数据。现在录完后系统显示，试算不平衡，显示最后总数的期初借贷方数据是相等的，就是年初借贷方还有累计借贷方不等。我想请问这是什么原因导致的试算不平衡呢？

傻傻兔 追问

2018-10-24 16:11

老师，怎么理解应付账款借方余额呢？还有就是，如果余额在借方，发票要怎么去区分，哪种情况是收到发票，哪种情况是没收到发票呢？

朴老师 解答

2018-10-25 17:52

应付账款的借方表示的是预付账款。

应付账款的贷方表示的是你们应付未付的往来款。

应收账款与预收账款均核算销售款项。 应收是资产类科目，反映会计主体的债权，即可以收到但尚未收取的款项；预收账款反之，负债类科目，反映债务，即应该以货物冲抵但尚未冲抵的已收货款。

应付账款与预付账款核算采购款项。 预付是资产类科目，反映会计主体的债权，即收取货物前先期支付予对方的款项；应付是负债类科目，反映债务，即收到货物后尚未支付的货款。 

应收账款期末明细余额借方汇总金额＋预收账款期末余额借方汇总金额＝会计报表应收账款期末余额
应收账款期末明细余额贷方汇总金额＋预收账款期末余额贷方汇总金额＝会计报表预收账款期末余额
应付账款期末明细余额借方汇总金额＋预付账款期末余额借方汇总金额＝会计报表预付账款期末余额
应收账款期末明细余额贷方汇总金额＋预收账款期末余额贷方汇总金额＝会计报表应付账款期末余额