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江老师

职称： 高级会计师,中级会计师

2018-10-24 10:22

需要交增值税，增值税税率是3%，减免1%，再按2%交增值税，按简易征税进行申报处理。

圆圆啦 追问

2018-10-24 10:26

所以不管是做报废还是出售就都要交2%的增值税，会计分录应该怎么做呢

江老师 解答

2018-10-24 10:30

一、这个报废需要做进项税转出。因此建议按出售处理。
二、借：应收账款   10300
贷：主营业务收入（或其他业务收入）10000
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）   300
三、借：主营业务成本（或其他业务成本）
借：累计折旧
贷：固定资产
建议按这种分录处理。
减免税下月处理

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不是哦，用于非增值税应税项目的固定资产不能抵扣进项税金。不可以抵扣进项的增值税要计入固定资产原值
2016-01-07 17:21:42
增值税已经抵扣了，不考虑
2019-04-14 15:15:36
你好， 固定资产增值税税率是 一般纳税人13% 小规模3%
2019-06-11 10:51:04
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