老师，小规模纳税人。税控设备税款抵减做了分录借：应交税费-应交增值税（减免税款）贷：管理费用之后，因为递减了增值税，后边还需要做相应的分录吗？因为上缴增值税时是用应交税费-未交增值税。请问这两个科目怎么冲减？

张艳老师

职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2018-10-18 10:51

小规模纳税人。税控设备税款抵减分录应该做借：应交税费-应交增值税贷：管理费用

Bling. 追问

2018-10-18 10:53

老师，我在问做了这个分录之后，后期需要做结转的分录么，应交税费-应交增值税和应交税费-未交增值税之间

张艳老师解答

2018-10-18 10:56

小规模纳税人只使用应交税费--应交增值税科目，不使用应交税费-应交增值税（减免税款）和应交税费-未交增值税科目的。

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