请教：建筑施工公司，季报企业所得税应纳税是5000元，其中符合小微企业减免税是3000元，应纳企业所得税是2000元（银行扣款已经成功），请问具体会计分录应该怎么做？尤其是小微企业减免的这个3000怎么做账？

会计学堂125 追问

2018-10-18 10:47

为什么有的老会计减免的也要计提进去，减免的金额做减免分录

maize老师 解答

2018-10-18 10:48

那是重新计算了，增值税减免是需要做减免分录，企业所得税减免就不要做减免分录，你做减免是循环算了。

会计学堂125 追问

2018-10-18 10:52

减免分录怎么做老师？

maize老师 解答

2018-10-18 10:54

企业所得税的减免不做分录，你问的减免是啥减免。

会计学堂125 追问

2018-10-18 10:57

企业所得税符合小微企业减免这个3000元，计提的时候怎么处理？

maize老师 解答

2018-10-18 10:57

不计提，按你实际需要交的2000，计提所交企业所得税。