小规模上个月收到货款，这个开票，次月开出发票：借：预收账款 贷：主营业务收入 可以这样吗？

1147420508 追问

2018-10-17 17:33

月销售不超过3W，季度不超过9W是免增值税的，小规模，所以，我直接：借：预收账款   贷：主营业务收入，不考虑到增值税这个问题

张艳老师 解答

2018-10-17 18:30

需要在确认收入实现确认应交税费-应交增值税的。到季度末，如果享受免征增值税政策时，再将应交税费-应交增值税转入营业外收入科目。