老师好！我们单位9月底开出的普票，这月要交增值税，但是款现在还没收到！怎么做分录，要确认主营业务收入吗

向日葵的微笑 追问

2018-10-17 11:54

老师！这是我一次听课！讲的分录，对吗

小小刘老师 解答

2018-10-17 12:33

你好，实务中，如果这个是你的长期客户，开票当月借：应收账款   贷：主营业务收入  贷：预收账款  贷：应交税费

向日葵的微笑 追问

2018-10-17 12:37

没有明白，请教老师

小小刘老师 解答

2018-10-17 12:43

你好，开了发票，那就意味着要确认收入，那在贷方肯定会有主营业务收入和应交税费——应交增值税这两个科目；
假设这个客户是预付款的客户（预付款金额比实际货款少），那么在你开发票之前，你已经收到它的部分货款，会做一笔分录借：银行存款  贷：预收账款 
现在，你开出去发票，按照正常交易一手交钱一手交货来说，你应该做借：银行存款  借：预收账款 贷：主营业务收入  贷：应交税费 
但是，这笔钱客户没有给你，而是做为欠公司的货款，那么会计分录 借：应收账款  借：预收账款 贷：主营业务收入  贷：应交税费。
之前回答你的提问时，预收账款应该放在借方，可能误导你了，不好意思。

向日葵的微笑 追问

2018-10-17 12:57

非常感谢老师的详细指导
我还想问一下，我只要开票，就要确认收入是这个意思吗老师

小小刘老师 解答

2018-10-17 13:13

你好，如果你不是属于特殊行业，比如租赁业（一次性收租金一年，要分月确认收入），那么你开了发票就要确认收入哈。