问题一：2018年5月做2017年所得税汇算清缴时，把预收账款100万转为营业外收入了，2018年这个时候账务怎么调整？问题二：2017年所得税汇算清缴时产生退税49000元，2018年9月收到退税款49000元，这个时候怎么做账务处理？

文文老师 解答

2018-10-16 10:22

问题一：借：预收账款 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：未分配利润 
问题二：借：银行存款  贷：应交税费-应交所得税

会计学堂金牌课程指导老师 追问

2018-10-16 10:27

一、借：以前年度损益 100  贷：预收账款  100 
二、借：利润分配  75  应交税费-企业所得税  25    贷：以前年度损益调整  100 
金额是这么填的对吗？

文文老师 解答

2018-10-16 10:29

是的，金额是这样填的，分录也全面

会计学堂金牌课程指导老师 追问

2018-10-16 10:29

那今年收到退税款呢？ 
这笔预收账款，以前也没有交过税噢 
2015年的时候收到这笔款是是这样做分录的：借：银行存款  100  贷：预收账款 100

会计学堂金牌课程指导老师 追问

2018-10-16 10:30

一、借：以前年度损益 100  贷：预收账款  100 
二、借：利润分配  75  应交税费-企业所得税  25    贷：以前年度损益调整  100 
这个分录没有问题对吧？ 
那这样应交税费/所得税费这个科目就是借方有余额了 
正常不是贷方有余额，最后转到本年利润，然后又转利润分配吗？ 
因为到最后，年底所有的科目都要结转，不能有余额的啊 
而且我们做2017年的汇算清缴时，还多交所得税了，还产生退税4.9万 
就是相当于多交了4.9万，2018年要做所得税退税申请

文文老师 解答

2018-10-16 10:33

借：银行存款49000 贷：应交税费-应交所得税49000

会计学堂金牌课程指导老师 追问

2018-10-16 11:49

问题一：2018年5月做2017年所得税汇算清缴时，把2015年挂账的预收账款100万转为营业外收入了，2018年这个时候账务怎么调整？问题二：2017年所得税汇算清缴时已经把100万调整增为收入，扣除相关费用后产生退税49000元，2018年9月收到退税款49000元，这个时候怎么做账务处理？  
2018年调整时做的分录：一、借：以前年度损益 100 贷：预收账款 100 
二、借：利润分配/未分配利润 75 应交税费-企业所得税 25 贷：以前年度损益调整 100 （这个时候应交税费/企业所得税是借方有余额25万这样对吗？）

会计学堂金牌课程指导老师 追问

2018-10-16 11:50

老师您刚才回答的看的不是很明白 又重新整理了一下  麻烦老师帮忙继续解答一下  谢谢

文文老师 解答

2018-10-16 12:01

抱歉，我说细一些。 
问题一，调预收账款转营业外收入，同时调增企业所得税25万，借：预收100 贷：以前年度（营业外收入）100  
借：以前年度（所得税费用）25 贷：应交税费-所得税25 
合并分录就是 借：预收100 贷：以前年度75 贷：应交税费-所得税25 
问题二 调整完后，应交税费-所得税 借方余额应该是49000元，要退税 
收到退税 借：银行存款 49000 贷：应交税费-所得税49000

会计学堂金牌课程指导老师 追问

2018-10-16 12:17

谢谢老师

文文老师 解答

2018-10-16 12:20

不用谢，有帮到你就好