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送心意

岳老师

职称： 注册会计师、注册税务师

2018-10-16 09:27

工资未发，不产生个人所得税。
借：生产成本、制造费用、销售费用、管理费用等（视员工岗位）
贷：应付职工薪酬——工资
应付职工薪酬——社保及公积金（单位部分）
借：应付职工薪酬——工资（既然并未发放工资，则此科目肯定产生余额了；这里只是相当于发放了社保个人部分，而社保个人部分不超过国家标准不用缴纳个人所得税）
贷：其他应付款——社保及公积金（个人部分）
借：应付职工薪酬——社保及公积金（单位部分）
其他应付款——社保及公积金（个人部分）
贷：银行存款

小哲 追问

2018-10-16 09:46

谢谢老师，还有一个人没发工资让公司给交了个税，这个怎样处理？

岳老师 解答

2018-10-17 08:55

未发工资，不产生个人所得税。我无法就错误前提为您解答。

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相关问题讨论
应发工资：4000元？ 应发工资：4000-300-50=3650元
2018-06-15 09:30:11
没问题，可以在两个地区同时申报个税。
2021-09-10 12:30:36
1，按规定申报工资薪金的个人所得税就是了 2，只能是按社保局的规定缴纳了
2016-10-31 15:05:28
扣个人社保之前工资，那个社保后面有单独填写列
2019-07-12 08:51:59
应发工资，需要同时填写各项社保费用
2021-08-06 17:14:08
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