上个月一笔分录做错了，原分录是借:原材料，应交税费，贷方库存现金，实际上这次分录是冲暂估入库的。这个月已经转成小规模纳税人了，发票都抵扣不了了，怎么更正这张发票

惠 追问

2018-10-14 07:43

冲红上个月的分录后，做分录是不是先做，冲红全部负数。正确的借:原材料，应交税费，贷应付账款-暂估入库呢

惠 追问

2018-10-14 07:44

冲红我会，关键是应交税费这个我不知道怎么处理，冲红在做正确的对这个月没有影响吧，我们本月已经是小规模了

牛老师 解答

2018-10-14 07:48

没有影响，就是把原来计入应交税费的部分全部改为计入库存商品了。

惠 追问

2018-10-14 07:50

我们暂估的是不含税的金额，头疼了怎么冲啊，我们上个月的税都报了，会不会查

牛老师 解答

2018-10-14 07:53

相当于你上个月已经抵扣了是吧。如果这批货物上个月已经销售，并开了16%的发票是没问题的，如果还没有销售后面开具3%的，这样不对应肯定是不合规的，有风险。

惠 追问

2018-10-14 07:58

是发票已经开过来了，我们也已经抵扣了，扎帐缴税后发现做错分录了，尴尬的是我们这个月刚好小规模开始生效，所以不知道怎么更正了

牛老师 解答

2018-10-14 08:55

我认为只要在这个月把多抵扣的进项税额在纳税申报时填入附表了转出就可以了。建议你咨询下主管税务局具体怎么操作。