一家生产销售家具的行业，一直我们都是按营业额确认收入的，导购算提成也是按营业额算提成，我们销售都是先付定金，发货一般要一周到半个月左右，我都是按销售单据结转成本的，我这样结转成本的话跟库房实际库存发生差异了，如本月销售10万，我按10万结转库存，但发货实际只发了5万的货，还有一种情况，上月我们有订货会预售100多万，我按100多万结转成本，把我账里的库存结转负数了，这个要怎么做，才能把库存弄准？还有确认收入的时间该怎么确定，能用分录给我表示下吗？

解答

2018-10-12 20:15

您好，应该按收到款确认收入是可以的，借；现金或者银行存款，贷；主营业务收入，应交税费-应交增值税。按销售结算单结转成本是不对的了，应该是根据实际出货来结转销售成本，借：主营业务成本，贷：库存商品。这样库存就对上了，但是成本可能会少记，可以暂估成本处理，借；主营业务成本，贷：应付账款-暂估。 
如果按结算单结转成本的话，应该是，借；主营业务成本，贷：应付账款-暂估。等实际结转成本时，借：主营业务成本，贷：库存商品，再把按结转算单结转的成本冲掉，借；主营业务成本，负数，贷：应付账款-暂估，负数。这样库存就对上了。

稀释 追问

2018-10-12 21:18

王老师，你好，如果按照实际发货来结转成本的话，库存就对上了，但我们每个月有发当月的货，也有发上个月的货，也有发上上个月的货，这样的话是只结转当月发出的货呢？还是把所有出库的货都结转了？如果只结转当月的话，以后月份发出本月的货要怎么结转？又如果按全部出货结转的话，有可能出货会大于销售，这样毛利1是跟销售对应不上了，2是毛利不准？这样也可以吗？(再比如，上月订货会销售100多万，但当月生产跟不上，货出不来，加上环保查的紧，没发多少货，如果也是这样按出货结转，这个毛利就大很多了)