请问： 以下图为例，假如七月申报所得税数据如下图，那么十月填列账载折旧金则为：25000，纳税调减金额则为：275000，但是会出现报错：第五列（纳税调减金额那一列）必须大于等于本年上期申报数据287500元。我的理解是一直在按会计法每月折旧，账载折旧额越大，那么纳税调减金额就会越来越少才对。 那么本季度的数据我该怎么填列呢？

zhouhe 追问

2018-10-12 14:36

这个数据就是假定的，我们实际中没有这么多，固定资产是可以税前扣除，但是我们5000元以下的资产计入了固定资产，按会计法每月计提折旧，但是税法不是说5000以下的资产可以一次性税前扣除吗？所以我报季所得税时进行纳税调整。

朴老师 解答

2018-10-12 14:39

可以一次性折旧的

zhouhe 追问

2018-10-12 14:40

当初没有一次性计入费用科目，所以导致每季度都需要调整

zhouhe 追问

2018-10-12 14:41

那老师您帮我看看那个图，假定那是第二季度的所得税申报表中的数据，到了第三季度那个纳税调减金额应该是多少

朴老师 解答

2018-10-12 15:20

那你还有别的数据吗

zhouhe 追问

2018-10-12 15:29

第三季度的账载折旧金额为25000，资产原值还是30万，纳税调减额怎么填，是275000吗

zhouhe 追问

2018-10-12 15:53

2018年6月购入一辆汽车，固定资产入账价值30万，假设无残值，会计核算按照6年期进行折旧，税务上享受一次性扣除。
账载折旧金额，也就是会计折旧=30÷6÷12×3=1.25万。
享受加速折旧优惠计算的折旧=30万

按照税收一般规定计算的折旧金额，意思就是“资产在不享受加速折旧情况下，按照税收规定的最低折旧年限以直线法计算的折旧金额”。本例中，小汽车所得税最低折旧年限是4年，那么“一般折旧”就是30÷4÷12×3=1.875万元

纳税调减金额=30-1.25=28.75万

请问：第四季度的纳税调减金额是多少？

朴老师 解答

2018-10-12 17:05

你上面不是算了一个吗？

zhouhe 追问

2018-10-12 17:08

先不说上面的数据，就以上条记录的数据来计算第四季度的纳税调减金额是多少，是27.5万吗？