免税项目的问题。企业免增值税，例如开票时：金额3600元，税率：免税。在填报增值税减免明细表时，免征增值税项目销售额是填3600还是3600/1.03？

星妈爱 追问

2018-10-10 19:40

然后免税额为3600/1.03*3%?

星妈爱 追问

2018-10-10 19:40

然后免税额为3600/1.03*3%?

安老师 解答

2018-10-10 19:47

是的，免税额就是3600÷1.03再*0.13的这个税额。

安老师 解答

2018-10-10 19:47

是的，免税额就是3600÷1.03再*0.13的这个税额。

星妈爱 追问

2018-10-10 19:49

0.03吧？

安老师 解答

2018-10-10 19:54

是的，刚刚说快了是0.03。

安老师 解答

2018-10-10 19:54

是的，刚刚说快了是0.03。

安老师 解答

2018-10-10 19:54

是的，刚刚说快了是0.03。

星妈爱 追问

2018-10-10 20:00

我也觉的应该这样做。但有的老师说直接填3600元，我认为那样的话计税基础就不一样了

安老师 解答

2018-10-10 20:55

我同意你的问题。

安老师 解答

2018-10-10 20:55

我同意你的观点，我认为这样是对的。

星妈爱 追问

2018-10-10 21:31

老师：我刚才又看了下报表，如果这样换算来填，那增值税申报表主表上的销售额就是这个数，那它与利润表上的营业收入不一致。

星妈爱 追问

2018-10-10 21:33

3600/1.03=3495，但利润表上的营业收入是3600

星妈爱 追问

2018-10-10 21:34

而且企业的利润表金额是自动形成的

安老师 解答

2018-10-10 21:44

你的应收账款是多少这笔，一般来说，开票金额就应该是应收款上的金额。

安老师 解答

2018-10-10 21:46

所以3600是应收账款而不是主营业务收入，但是你又说利润表中营业收入是3600，所以你是不是在做收入凭证时少作了销项税。

星妈爱 追问

2018-10-10 21:48

这是免税的，没有销项税额

星妈爱 追问

2018-10-10 21:50

借：银行存款3600 贷：主营业务收入3600

安老师 解答

2018-10-10 21:50

你的发票上有税额吗？

星妈爱 追问

2018-10-10 21:53

没有啊，免税的

安老师 解答

2018-10-10 21:55

前面免征增值税项目销售额应该是3600，前面错了。

星妈爱 追问

2018-10-10 21:57

直接填3600哈？

安老师 解答

2018-10-10 21:58

直接填写3600元

星妈爱 追问

2018-10-10 22:00

好的，谢谢您

安老师 解答

2018-10-10 22:02

不客气，能邦到你并解决问题就好。