如何做到企业所得税平时1 2 3 4 季度预缴多交一点，让汇算清缴少补税，让老板不要责怪年末补税过多

凡 追问

2018-10-10 15:00

业务招待费的扣除比例是按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰ 
那平时预缴的时候按什么预缴

邹老师 解答

2018-10-10 15:05

你好，平时据实扣除，汇算清缴再按这个规定调整的

凡 追问

2018-10-10 15:46

比如一个年度发生业务招待费5万元， 我就按照3万全部扣完，也就是发生额的60%  然后汇算清缴的时候在拿上年总营业收入的千分之5 去和发生额的60%比较（发生额的60% 5万的60% 是3万）  ，如果3万不超上年营业收入的千分之5 就不需要调增调减， 如果3万超过营业收入的千分之5了，超过部分就要纳税调增。是这样吗？

邹老师 解答

2018-10-10 15:50

你好，不是的，业务招待费只要有发生额就涉及调整的 
3万如果不超上年营业收入的千分之5 ，就按3万扣除，调增2万 
如果超过营业收入的千分之5，按收入千分之5扣除，调增 金额=5万-收入千分之5

凡 追问

2018-10-10 16:33

年营业收入 30万    ，       年业务招待费4万     
1  比如一季度发生了2万业务招待费 就全部扣除，当季就少缴纳2万的企业所得税？ 
2 汇算清缴就 30万乘60%=  180000       30万 乘 千分之5=1500 
 
是180000-1500 =纳税调增吗？

凡 追问

2018-10-10 16:42

销售营业收入1000万   业务招待费20万年    20乘60=12万           营业收入千分之5 1000乘0.5%=5 
 
20-5= 15 调增 哦 懂了

邹老师 解答

2018-10-10 16:46

企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰ 
你好，按两者较小数据扣除，然后按发生额——扣除限额做纳税调增处理

凡 追问

2018-10-11 09:00

业务招待费我平时季度预缴就按照发生额的60%去扣，不全扣这样也可以吧？ 然后汇算清缴在与年销售收入的 0.5%做比较，如果超过在调增可以吗？ 
 
我这样做的目的是让1 2 3 4 季度预缴多交一点，让汇算清缴少补税  这样可以吗？

邹老师 解答

2018-10-11 09:06

你好 
季度申报是可以全额扣除的 
汇算清缴才做调整的 
不可以这样操作的

凡 追问

2018-10-11 09:09

哦 谢谢老师明白喽

邹老师 解答

2018-10-11 09:16

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢