公司第三季度账已做完，下账时，把本季度全部开票的票面收入(不含增值税)合计数做为本季度总收入，把全部普票的票面增值税合计数做为本季度应交增值税，申报时，把全部收入填入增值税申报表时，系统自动弹出总的增值税比账上的增值税多了0.02元，怎么处理？

草原风情 追问

2018-10-10 06:26

第四季度调整时， 
借：应交税费(应交增值税)   8155.01 
        营业外支出                   0.02 
         贷：银行存款              8155.03 
这笔8155.03是申报系统自动弹出的数，8155.01是账里的数。对吗？老师。

马老师 解答

2018-10-10 06:55

是的，就是的！！

草原风情 追问

2018-10-10 06:58

老师你好！假设申报系统弹出的数值比账里的数小呢？那调整差额记入营业外收入吗？

马老师 解答

2018-10-10 07:01

是的差额计入营业外收支

草原风情 追问

2018-10-10 07:07

“营业外收支"与“营业外收入”概念一样吗？

马老师 解答

2018-10-10 07:15

营业外收入支出的统称

草原风情 追问

2018-10-10 07:19

对于最后这种假设情况，那记入“营业外收入”时，这笔几分钱的收入，还得加入第四季度的总收入中，并且交增值税吗？

草原风情 追问

2018-10-10 07:20

虽然是几分钱，也是收入呀，还得计入第四季度收入中，一并交增值税呀。

马老师 解答

2018-10-10 07:21

这个是四舍五入的交什么？？哪有营业外收入交增值税的？？

草原风情 追问

2018-10-10 07:29

我不知道老师，营业外收入不交增值税呀！比如“罚款”收入，不交增值税？我知识太溃乏了！

马老师 解答

2018-10-10 07:39

营业外收入不交增值税，所得税要交。交增值税的科目性收入是主营业务收入和其他业务收入