资产负债表上的应交税费是负数，是不是代表是借方余额

蒋老师

职称： ,中级会计师

2018-10-09 14:16

你好，是的你的理解正确，

胖妞萌萌哒追问

2018-10-09 14:18

老师，那这个月应交税既有借方，又有贷方，怎么算余额？

蒋老师解答

2018-10-09 14:23

增值税的相关分录你参考一下
1.购进时，
借:库存商品等
  应交税费-应交增值税-待认证进项税额
   贷:银行存款
2.销售时，
借:银行存款
  贷:主营业务收入
     应交税费-应交增值税-销项税额
3.认证发票，
借:应交税费-应交增值税-进项税额
     贷:应交税费-应交增值税-待认证进项税额
4.期末结转，
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷:应交税费-应交增值税-进项税额
借：应交税费-应交增值税-销项税额
   贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税
5.缴纳增值税，转出未交增值税期末余额在借方不缴纳，作为留抵税额下期继续抵扣，若在贷方，转到未交增值税
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税
   贷：应交税费-应交增值税-未交增值税
6.缴纳：
借：应交税费-应交增值税-未交增值税
      贷:银行存款