小规模纳税人，是季度报。7月份到9月份第三季度开票10万需要交增值税2226.06。财务报表中应交税费科目是不是2226.06？因为这个季度的增值税2226.06元是10月份交所以9月份不用做会计分录：借：应交税费2226.06，贷：银行存款2226.06。所以9月份的资产负债表中应交税费科目是贷方2226.06 这么做对吗？

水杯子 追问

2018-10-08 12:29

季度所得税申报表中营业收入，营业成本，利润总额这三栏数值和利润表中营业收入，营业成本，利润总额得数值一样吗？

方老师 解答

2018-10-08 12:50

你好，这样处理正确的。 
这个应交税费有明细科目。借应交税费-应交增值税 贷银行存款 
交税后应交税费科目的余额变为0、9月未有贷方余额2226.06元。