送心意

邹老师

职称注册税务师+中级会计师

2018-10-08 09:11

你好,需要根据各自的明细科目余额计算填写的  
应付账款=“应付账款”明细期末贷方余额+“预付账款”明细期末贷方余额 
  应收账款=“应收账款”明细期末借方余额+“预收账款”明细期末借方余额-“坏账准备” 
  预收款项=“预收账款”明细期末贷方余额+“应收账款”明细期末贷方余额 
  预付款项=“预付账款”明细期末借方余额+“应付账款”明细期末借方余额(如有坏账准备要减去相应的坏账准备)

粒粒冰棒 追问

2018-10-08 09:19

可是明细账的余额不是都体现在科目余额表上了吗?我的理解对吗老师

邹老师 解答

2018-10-08 09:21

你好,科目余额表是汇总的金额 
需要看明细账每个科目余额分析计算填写的

粒粒冰棒 追问

2018-10-08 09:27

可是这几个科目明细就是二级科目客户了呀?老师我还是不懂么呢

邹老师 解答

2018-10-08 09:31

你好,比如应收账款——A明细借方100万,B明细贷方1万 
没有其他业务,那么应收账款按100万填写,预收账款按1万填写

粒粒冰棒 追问

2018-10-08 09:42

哦,就是按明细账本的借方余额,而不是借方贷方相抵后的借方余额,对吗老师,我之前的理解借方和贷方相抵后在借方的余额来填写

邹老师 解答

2018-10-08 09:48

你好,按各自的明细余额计算填写 
而不是借方贷方相抵后的借方余额

粒粒冰棒 追问

2018-10-08 09:51

哦谢谢老师,原来我一直来的理解都是错误的!

邹老师 解答

2018-10-08 09:56

不客气,祝你学习愉快,工作顺利! 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

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