个人所得税是个人承担，怎么是企业列入公司费用了？分录是，借：管理费用～工资。贷应付工资计提个税。借应付工资，贷应交个人所得税发放，借应付工资，贷银行交个税借，应交个人所得税，贷银行

ride311113 追问

2018-10-08 09:19

社保的分录您帮我看一下 
缴纳。借应交社保，贷银行 
结转公司部分，借管理费用，带应交社保 
结转个人部分 
借应付工资，带应交社保

张艳老师 解答

2018-10-08 09:20

我给您列一个整体的工资、社保的计提和缴纳分录 
计提工资和社保时(公积金参照社保) 
借：管理费用等--工资/社保（公司负担部分的社保） 
   贷：应付职工薪酬--工资/社保 
实际发放工资时 
借：应付职工薪酬--工资 
      贷：其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 
             应交税费--应交个人所得税 
             银行存款 
 缴纳社保时 
借：应付职工薪酬--社保 
        其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 
        贷：银行存款

ride311113 追问

2018-10-08 12:22

我把个人部分社保冲工资了，对吗

张艳老师 解答

2018-10-08 13:00

是对的，个人负担的社保部分，本身就是从计提的工资中代扣出来的。