某机械租赁公司9月去国税代开租赁增值税专用发票100万，租赁费未收到，10月却被通知专票有误，需要作废此发票，并将该公司申请成一般纳税人，那9月的申报该怎么报？

kshycxa 追问

2018-10-07 21:53

可9月的钱没收到，票却开了，税款也支付了的，发票红冲之后相当于这单没有了，开专票税率也是16%了

姜老师 解答

2018-10-07 21:59

是的。红冲相当于这个业务没有了。那10月份就要冲减这笔收入。

kshycxa 追问

2018-10-07 22:04

可是老师，9月份的钱没收到，企业所得税还得交啊

姜老师 解答

2018-10-08 05:00

是的，确认收入和收到钱没有关系。只要开出发票就要确认收入缴税。

kshycxa 追问

2018-10-08 07:51

我现在可以把他申报了，再去升级成一般纳税人是吧

姜老师 解答

2018-10-08 08:08

可以。。。。。。。。