因为现在企业所得税季度申报时可以按本年累计利润申报，而且还可以弥补以前年度亏损，那季末做账时，是不是可以先申报企业所得税过后，按照申报表上实际应该缴纳的企业所得税金额，再去做账即计提企业所得税分录？因为计提企业所得税只影响净利润而不影响利润总额。

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2018-10-05 10:05

你好，可以的，可以这样计提企业所得税的

大海追问

2018-10-05 10:11

只能这样做账了，要不自己计算的计提数肯定不能和系统上的一模一样啊，对吧？如果像以前一样，按季度预缴还可以根据季度利润额计提，现在不好计提啊

邹老师解答

2018-10-05 10:12

你好，其实也可以计提，只是计提的时候先用当年利润弥补之前亏损，然后用这个数据乘以税率计提所得税就是了

大海追问

2018-10-05 10:19

所以按申报表上数据直接计提，最准确也最简便，对吧？

邹老师解答

2018-10-05 10:20

你好，是的，这样计提的数据当然是最准确的

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