公司是服务行业，对方公司要给公司提前打预付款，但是还没有提供服务，9月底公司也开了发票，款尚未收到。发票已开，成本主要是工资，像这样的账务怎么处理？

蒋飞老师 解答

2018-10-03 21:23

2.计提工资 
贷：劳务成本 
贷：应付职工薪酬

蒋飞老师 解答

2018-10-03 21:24

3.提供劳务确认收入时 
借：应收账款 
贷：主营业务收入 
 
同时结转成本 
借：主营业务成本 
贷：劳务成本

海阔天空 追问

2018-10-03 22:33

可是老师，这是提前打的预付款，还没有提供服务，成本不知道多少，而且成本主要是以工资为主，这个所得税也要交吗

蒋飞老师 解答

2018-10-03 22:37

没有提供服务，不用确认收入，不用交所得税的

海阔天空 追问

2018-10-04 11:27

但是老师发票9月底已经开了，十月份正好赶上所得税季报，我这个怎么弄啊？

蒋飞老师 解答

2018-10-04 11:54

开票就要确认收入确认销项税额，正常申报了

海阔天空 追问

2018-10-04 18:28

老师，问题是这是对方先拨给我们的预付款，发票已开，但款未到，我们也还没有给对方提供服务，不能确定成本数额，月底开的票，十月正好赶上所得税季报，这样的所得税用交吗？还没有成本，开了发票就得确认收入吗？

蒋飞老师 解答

2018-10-04 18:42

你好！ 
是的，开票就要确认收入了，不然票和做的账不一致，税务局会发现异常的，

蒋飞老师 解答

2018-10-04 18:43

可以计提一部分成本的