单位16年被稽查查出需要补缴60万增值税，单位挂账其他应付款60万，也同时于16年补缴了40万的税款，后稽查更改报告数字为40万，单位挂账的其他应付款20万怎么处理？挂账的20万是红冲吗？分录怎么做呢？

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2018-10-01 10:30

借预收账款 应收账款 贷其他应付款

老江老师 解答

2018-10-01 10:36

这个分录是什么意思？查补是什么原因？少记收入还是什么？

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2018-10-01 10:39

查补是稽查认为少确认了收入，所以将预收和应收确认收入，补交增值税

老江老师 解答

2018-10-01 10:45

应该是这样的吧 
借：以前年度损益调整 
贷：应交税费--增值税检查调整

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2018-10-01 10:48

意思是之前的分录就错了吗？

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2018-10-01 10:49

目前怎么把20万冲掉

老江老师 解答

2018-10-01 10:53

你把二个分录带金额列出来看一下

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2018-10-01 11:01

这样的

老江老师 解答

2018-10-01 11:03

不好意思，今天网站有问题，不能放大图片，所以～～～麻烦你打字出来

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2018-10-01 11:09

借 应收账款867424.59 预收账款3664323.21 贷 以前年度损益调整 3873288.72 其他应收款―增值税查补税 658459.08

老江老师 解答

2018-10-01 11:18

交40万的时候，借记其他应收款-增值税查补？

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2018-10-01 11:25

打错了，其他应付

老江老师 解答

2018-10-01 11:28

现在账面上有二十万的贷方余额？

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2018-10-01 11:31

对

老江老师 解答

2018-10-01 11:32

全额转到未分配利润科目中！

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2018-10-01 11:35

不做对冲吗

老江老师 解答

2018-10-01 11:53

不要对冲！第一对科目，差额挤到未分配利润 科目了，现在少了，调到未分配利润 科目！

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2018-10-01 11:58

意思就是其他应付款转未分配利润？

老江老师 解答

2018-10-01 12:01

你看第一对分录 
借 应收账款867424.59  
     预收账款3664323.21  
     贷 以前年度损益调整 3873288.72  
          其他应收款―增值税查补税 658459.08 
这个收入有预收款，查到后，确认应收款，冲预收款，这二个数涉及债权，不会有问题 
然后，确定了查补税，差异，到以前年度损益调整 
现在更正，债权是不动的，那就只能改损益了

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2018-10-01 19:25

那补交40万税费后，还有20万其他应付款贷方余额怎么初级？

老江老师 解答

2018-10-02 06:17

转到利润分配科目