一般纳税人，公司自己承担物流费用，这个分录怎么做？

追逐繁星 追问

2018-09-29 17:32

老师，发票是这样的

江老师 解答

2018-09-29 18:23

看不太清晰是什么开票内容

追逐繁星 追问

2018-09-29 19:29

开票内容是物流辅助服务*收派件服务，借方写什么科目比较好？

江老师 解答

2018-09-29 19:44

你们是物流公司，自己接受收派件服务

追逐繁星 追问

2018-09-29 20:46

老师，我们是商贸公司，跟其他公司买垃圾袋等日用品都是成箱买的，产生的物流费是自己承担的。

江老师 解答

2018-09-30 09:01

计入公司的购买商品的采购成本

追逐繁星 追问

2018-09-30 09:13

老师，会计分录是 
借：管理费用-采购成本 
应交税费-应交增值税-进项税额 
贷：银行存款/现金 
还有结转成本时候的分录，望老师解答！

江老师 解答

2018-09-30 09:20

一、 
借：库存商品 
贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 
贷：银行存款（或库存现金） 
二、借：销售费用——低耗 
贷：库存商品 
这个是你们的销售时的垃圾袋

追逐繁星 追问

2018-09-30 09:34

老师，一般纳税人自己承担运费，收到运费公司的专票，分录如下： 
1.收到发票时， 
借：库存商品 
贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 
贷：银行存款（或库存现金） 
2.销售货物时 
借：销售费用-低耗 
贷：库存商品 
老师，这里的销售费用-低耗，如果本月购进货物支付了1万的运费，这里的金额直接写1万吗？ 
月末需要结转吗？ 
谢谢老师耐心解答！

江老师 解答

2018-09-30 09:38

这个10000元的运费，是平均分摊到你们的采购垃圾袋中，你每月使用的垃圾袋，不可能全部都用完，按采购的平均单价*使用数量，就是结转销售费用的金额

追逐繁星 追问

2018-09-30 09:51

嗯嗯，好的，老师，针对销售费用，还需做如下的分录吗？还是直接计入本年利润么？ 
借：主营业务成本 
贷：库存商品

江老师 解答

2018-09-30 09:52

销售费用结转到本年利润 
借：本年利润 
贷：销售费用 
这个不是主营业务成本

追逐繁星 追问

2018-09-30 09:59

谢谢老师，最后一个问题。 
之前的账务处理是直接计入管理费用，没有进行分摊。 
我进行账务处理时，先红冲这笔分录，然后重新分摊，做正确的分录，是这样操作么？

江老师 解答

2018-09-30 10:16

这个直接计入管理费用，前期的可以不用改了，后期按正确的操作处理就行了