收到业主的预付款，公司开出的专票是工程款，是不是必须确认为收入，缴纳企业所得税啊？和业主的结算是按计量来结算的，到现在为止都没有做过结算！马上就要季报了，现在还不知道怎么处理？

淇ki♡ko淇 追问

2018-09-29 15:48

按计量来结算的，现在无法确认收入，就直接把开票金额确认为收入吗？那么收到这笔款入工程结算科目？

宋生老师 解答

2018-09-29 15:59

您好！是的。你先开发票的，就要再开票的时候确认收入。

淇ki♡ko淇 追问

2018-09-29 16:01

那么怎么做这个会计分录呢？借：银行存款 
                                                  贷:工程结算 
是这样的吗？是每个月都要确认吗？还是只有开票出去的月份需要确认？成本的话是按实际发生的成本去结转吗？

宋生老师 解答

2018-09-29 16:07

您好！你只需要开票出去的这个月确认就好了。已经都开过了。 
你成本不够的，可以暂估。

淇ki♡ko淇 追问

2018-09-29 16:19

10月季报，可以在9月确认收入和成本吗？

宋生老师 解答

2018-09-29 16:22

你好！可以的。正常也就是这样。

淇ki♡ko淇 追问

2018-09-29 16:23

确认成本的话，也是把之前几个月累计数一起确认了是吗？

宋生老师 解答

2018-09-29 16:24

你好！正常应该是每个月都确认。 
然后季度申报的时候按累计数加起来申报。