16年挂的账应交增值税（销项减进项余额）贷方余额多出来的数，这种情况怎么调整？

江老师 解答

2018-09-29 15:33

这个是属于账面上少交了增值税，就是肯定存在少申报增值税的现象。需要补税平账

阿娇 追问

2018-09-29 15:44

但以前年度税都缴纳了，没存在少申报

江老师 解答

2018-09-29 15:46

如果没有少申报，就不可能出现贷方余额。你看一下“应交税费——应交增值税”二级科目的余额就应该是平的

阿娇 追问

2018-09-29 15:53

这种情况只有少交税的可能吗？还有没有其他种可能性？刚接手的账是这样，不知道怎么处理

江老师 解答

2018-09-29 15:54

你还可以看一下“应交税费——未交增值税”科目是否是借方余额，是不是没有结转增值税导致的。

阿娇 追问

2018-09-29 15:57

之前的账他们都没做增值税结转，未交增值税无余额

江老师 解答

2018-09-29 15:58

那就是肯定是少交增值税了，你可以看每个月的增值税申报表，如果是不是2016年少申报，就是以前年度少申报增值税了，不然不会产生贷方余额。如果是申报的正确，应该是余额为0

阿娇 追问

2018-09-29 15:58

我是用销项减进项，得出余额是贷方多出来。

江老师 解答

2018-09-29 15:59

是的，进项税你们不会少申报，因为验多少发票，就会申报多少进项税。只有一种可能就是少申报收入，少申报销项，导致账面的数据大于申报数据，产生贷方余额

阿娇 追问

2018-09-29 16:00

如果要补税平账的话，要缴滞纳金？

江老师 解答

2018-09-29 16:00

这个你就当现在的收入补交增值税这样可以平账，按无票的收入处理。

阿娇 追问

2018-09-29 16:07

13年到16年的数据，有没有这种情况：增值税在免税下不需要交税，但没有把挂账的增值税转为营业外收入，导致增值税贷方余额变多了？

江老师 解答

2018-09-29 16:10

这个也需要做分录 
借：应交税费——应交增值税（减免税费） 
贷：营业外收入——减免税费 
有这样的可能，就是减免税没有做分录，导致是贷方余额。但金额影响不大。最多几千元

阿娇 追问

2018-09-29 16:11

这样账面上的收入跟申报上的收入不一样了？有影响吗？

阿娇 追问

2018-09-29 16:12

现在差额7仟

江老师 解答

2018-09-29 16:12

这个不会影响申报的收入。如金税盘的减免税

阿娇 追问

2018-09-29 16:13

这种情况怎么调整？

江老师 解答

2018-09-29 16:14

这个需要查到具体的原因才能调账，查不清不能调账，调账后就是将以前的责任转移到你的头上，让你解释具体调账的原因

阿娇 追问

2018-09-29 16:17

那我还是不调整好了，这种情况上报老板处理？

江老师 解答

2018-09-29 16:18

这个可以自己私下有时间再查账，不然税务稽查本来是以前会计的责任，就可能落到你的头上

阿娇 追问

2018-09-29 16:19

我查过了，查不出来

江老师 解答

2018-09-29 16:19

查不出来暂时不管。税务稽查来了，也不是你的责任

阿娇 追问

2018-09-29 16:19

如要补税申报在哪里填表？

阿娇 追问

2018-09-29 16:21

好，谢谢江老师，辛苦了

江老师 解答

2018-09-29 16:23

需要填写增值税附表一。

阿娇 追问

2018-09-29 16:28

纳税申报表附表一里面有：未开具发票和纳税检查调整，在哪块填写？

江老师 解答

2018-09-29 16:30

肯定是在“未开具发票”中填列，不用补交滞纳金。 
如果让税务知道了，补前期的滞纳金，也会少些