上月入账时忘掉把专票的税额入账了，直接入到成本里了，现在本月把抵扣联认证了，并且原分录冲回，再录入正确分录。关键企业在筹建期，需要期末留抵，那账务应该怎么处理呢？是直接把进项税录入到应交税费---应交增值税（进项税额），还是计入到应交税费---待抵扣进项税额？如果是后者的话，那应该什么时候转入到应交税费---应交增值税（进项税额）？

肄米阳光 追问

2018-09-28 15:46

老师，您好，目前我们取得的专用发票好多都是工程设计、咨询等费用，我公司所有工程项目全部都外包出去了的，这些费用我都计入的在建工程里，你看合理吗？还有这些都是为了建厂房做准备，但是建设方是承包方，如果工程完工，这些进项税需要分两年抵扣吗？还是？

宋生老师 解答

2018-09-28 15:47

你好！你可以计入在建工程，而且这个是要分2年抵扣。

肄米阳光 追问

2018-09-28 15:56

意思就是不管是建厂房的直接费用还是间接费用都计入到在建工程并且分两年抵扣是吧？如果厂房建成，是需要等营业了有收入了再进行抵扣对吗？

宋生老师 解答

2018-09-28 16:00

您好！是的。你可以先认证，至于什么时候抵扣。只要是分2年就好了。