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邹老师

职称： 注册税务师+中级会计师

2015-11-29 13:03

某市甲企业（居民企业）为增值税一般纳税人，2014年度取得销售收入7800万元，销售成本为4600万元，会计利润为800万元。2014年，甲企业其他相关财务资料如下： 
（1）在管理费用中，发生业务招待费70万元，支付给其他企业管理费20万元，新产品的研究开发费用160万元（未形成无形资产计入当期损益）； 
（2）在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元； 
（3）发生财务费用100万元，其中年初从关联企业借款l200万元，支付全年的利息费用90万元，已知关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，金融企业同期同类贷款年利率为5.8%； 
（4）营业外支出中，列支通过非营利组织向贫困地区的捐款50万元，银行罚息10万元，支付给环境保护局的罚款7万元； 
（5）已在成本费用中列支实发工资总额500万元（其中包含残疾人员工资50万元），并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得“工会经费专用拨缴款收据”，职工教育经费支出20万元； 
已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%。 
要求： 
（1）计算管理费用应调整的应纳税所得额； 
（2）计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额； 
（3）计算财务费用应调整的应纳税所得额； 
（4）计算营业外支出应调整的应纳税所得额； 
（5）计算工资薪金、职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额； 

邹老师 解答

2015-11-29 22:42

你可以加我QQ，1076199025，我可以给你回复

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相关问题讨论
你好，企业所得税=应纳税所得额 * 税率 应纳税所得额=①收入总额—②不征税收入—③免税收入—④准予扣除项目金额—⑤允许弥补以前年度亏损
2022-03-02 16:59:15
嗯，你好在咱具体实操中啊，这个营业外支出分两种情况，一种是这个营业外支出呢，你合理合规可以扣除，那就从嗯，在计算所得税的时候就要减去营业外支出，如果你这个营业外支出不符合汇算清缴扣除的要求，你就不能扣除他。
2022-03-10 15:49:32
企业所得税是收入减去成本费用后的金额乘以税率计算呢。
2021-08-13 13:13:11
你好同学递延发生在贷方的时候，比如资产的减少，负债 的增加就是不加的同学。
2021-05-07 16:15:34
公司减资首先要公司董事会讨论通过,提交股东大会表决通过.然后要登报公告并向公司所有债权人发书面通知,如果30天内所有债权人未提出异议,再报工商行政管理部门申请减资. 因公司减资的形式不同其会计分录也有所不同. 1、所有股东按股权比例同步减资不取走增值部分 借:实收资本 贷:银行存款 2、所有股东按股权比例同步减资并按比例同步取走增值部分 借:实收资本 利润分配--未分配利润 贷:银行存款 其他应付款(代扣代缴个人所得税) (注:如果有个人股东,个人股东取走的增值部分,公司要代扣代缴20%的个人所得税,如果是公司股东,只要减子公司提供税务部门开具的利润分割单就不必再缴企业所得税. 3、如果是个别股东退出减资,他必然要取走属于他的增值部分. 分录同第2种形式(包括注) 4、如果是无增值企业 分录同第1种形式 5、如果是亏损企业 借:实收资本 贷:利润分配--未分配利润 银行存款
2019-10-14 06:20:36
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