公司是小规模企业 有生产糕饼这项业务 但是没有仓库 就是生产多少就直接卖多少 月末结转成本 可以是借 主营业务成本 贷 生产成本～人工（发放的工资） 原材料吗 我们购入原材料 都是一次性购入挺多的量 如果要摊销成本怎么摊销 分录怎么做

Silent·· 追问

2018-09-20 22:33

原材料是糕粉  盘点怕不准确   比如8月份一次性购入糕粉10000  糕盒5000  可以做借 主营业务成本15000  贷 原材料10000  周转材料5000    但实际上8月份成本并没有这么多  我查了网上说什么五五摊销  一次性摊销  老师  您方便给我讲解下吗

王雁鸣老师 解答

2018-09-20 22:36

您好，因为您说的没有库房对吧？还是按有库房处理啊？

Silent·· 追问

2018-09-20 22:37

我们公司这个没有仓库 制造糕饼里面的所有支出都算成本  我是小白  很多都不懂  不知道怎么处理

王雁鸣老师 解答

2018-09-20 22:42

您好，如果没有仓库的话，建议购买时，借；主营业务成本-材料费，主营业务成本-周转材料，贷：现金或者银行存款。月底时，盘点糕粉， 糕盒，计算金额，借；原材料，周转材料，借：主营业务成本，负数。如果盘点不准确的话，大概盘点一下，有个大概数据就行了，下月初，再把这个结转的盘点金额，转入主营业务成本处理，借：主营业务成本，贷；原材料，周转材料。

Silent·· 追问

2018-09-20 22:46

必须得要通过月末盘点这一项吗？  我们主管今天是跟我说  叫我把每月所有关于制造糕饼的支出都记入成本里面  如果你觉得有需要  再进行摊销就行了  我就不知道怎么做了

王雁鸣老师 解答

2018-09-20 22:47

您好，是的，最好有这一动作的。这是比较简单的做法了，如果摊销的话，不知道使用多少，更加麻烦的。

Silent·· 追问

2018-09-20 22:47

如果按主管说的摊销  要怎么做分录

Silent·· 追问

2018-09-20 22:49

主管说的摊销就是百度上的五五摊销或者一次性摊销的吗

王雁鸣老师 解答

2018-09-20 22:51

您好，如果按主管说的摊销，或者开具入出库单处理的，购买时，开具入库单，借；原材料，周转材料，贷：现金或者银行存款。领用时，根据出库单，借；生产成本-材料费，贷；原材料，周转材料，生产入库时，开具入库单，借：产成品，贷：生产成本，销售时，借：主营业务成本，贷：产成品。因为按您所说，按我的理解，您的周转材料，是一次使用的，不是多次使用的，所以不存在摊销的问题。

Silent·· 追问

2018-09-20 22:56

就是比如说8月成本是8000  那如果要待摊的话  是通过哪个科目来做  待摊费用吗  分录怎么写

王雁鸣老师 解答

2018-09-20 23:09

您好，主管说的摊销，就是百度上的五五摊销或者一次性摊销，是指的多次使用的周转材料，或者低值易耗品来说的，您要分清楚多次使用的，和一次使用的周转材料的区别啊，比如糕盒，应该是随着销售，让客户拿走了，是一次使用的，比如贵单位使用的加工设备，低值的，是多次使用的，才存在五五摊销，或者一次摊销的。

Silent·· 追问

2018-09-21 08:29

好的 谢谢老师

王雁鸣老师 解答

2018-09-21 08:34

您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。