大华公司于2015年12月31日将一办公楼对外出租并采用成本模式进行后续计量，租期为3年每年12月31日收取租金200万元（不含增值税，增值税税率为10%），出租时该办公楼的账面原价为3000万元，已计提折旧200万元，已计提减值准备160万元，尚可使用年限22年，大华公司对该办公楼采用年限平均法计提折旧，无残值。 2017年末该办公楼的可回收金额为1920万元，假定办公楼的折旧方法，预计折旧年限和预计净残值一直未发生变化，2018年12月31日租期届满大华公司将其出售，收到2000万元价款并存入银行（含应纳增值税95.24万元），假定不考虑增值税以外的其他相关税费及其他因素影响，大华公司出售该办公楼对当期营业利润的影响为多少？

张艳老师 解答

2018-09-21 08:13

①2016年末办公楼的账面价值＝3000－500－300－（3000－500－300）÷22＝2520（万元）； 
  ②2017年末办公楼的账面价值＝2520－（3000－500－300）÷22＝2400（万元）； 
  ③2017年末办公楼的可收回金额为1920万元，则应追提减值准备480万元（＝2400－1920）； 
  ④2018年末办公楼的账面价值＝1920-1920÷20=1824（万元）； 
2018年出售时办公楼的账面价值为1920万元，则该办公楼出售时对损益的影响金额＝2000-95.24-1824＝80.76（万元）。

冥魔竹梦 追问

2018-09-21 09:01

老师2017年末的会计分录怎么写吖

张艳老师 解答

2018-09-21 09:36

借：银行存款  2000 
      贷：主营业务收入  1904.76 
            应交税费--应交增值税（销项税额） 95.24 
借：主营业务成本  1824 
        贷：投资性房地产  1824 
上面解答有一个地方有误，“2018年出售时办公楼的账面价值为1824万元，则该办公楼出售时对损益的影响金额＝2000-95.24-1824＝80.76（万元）。”

冥魔竹梦 追问

2018-09-21 10:59

嗯，好的，谢谢老师

张艳老师 解答

2018-09-21 11:00

不客气的，祝您学习愉快，如果您对我的解答满意，请给老师一个五星评价，谢谢！！