一般纳税人，8月份开出去发票，进项发票9月份才收到，如何做分录？

追逐繁星 追问

2018-09-19 15:42

老师，8月份开出去销项发票，9月份才到进项发票，是不是要预估成本？

老刘 解答

2018-09-19 17:36

8月份开发发票转收入的话，就需要暂估成本，否则没有成本。利润太高

追逐繁星 追问

2018-09-19 17:44

老师，8月份暂估成本，借：主营业务成本 贷：应付账款（暂估）， 
9月份，红冲上个月暂估成本，借：成本或费用-- （红字）贷： 应付账款-暂估 （红字）， 
收到发票，借：主营业务成本  应交税费-应交增值税-进项税额 贷：应付账款 。 
老师，这里暂估成本后下个月收到发票时，借方为什么是主营业务成本，正常收到采购货物的发票分录是 借：原材料/库存商品  应交税费-应交增值税-进项税额 贷：应付账款。

老刘 解答

2018-09-19 17:51

老师，8月份暂估成本， 借：原材料/库存商品（暂估） 
                                      
                                      贷：应付账款（暂估）。 
                             借：主营业务成本 
                             贷：原材料 
9月份红冲后重新做

追逐繁星 追问

2018-09-20 08:38

老师，8月份暂估成本的分录 
 借：原材料/库存商品（暂估） 
贷：应付账款（暂估）。 
8月份结转成本 
借：主营业务成本 
贷：原材料 
9月份红冲 
借：借：原材料/库存商品 （红字） 
贷： 应付账款-暂估 （红字）， 
老师，9月份收到发票时，借方是库存商品/原材料，还是主营业务成本？

老刘 解答

2018-09-20 14:33

借方是库存商品/原材料，