借销售费用 ，应交税费-应交增值税_进项 贷应付职工薪酬-福利

王叶同学 追问

2018-09-18 15:48

昨天问的酒店给员工发月饼的分录，不懂

王叶同学 追问

2018-09-18 15:49

借销售费用 贷应交税-应交增值税_进项转出

王叶同学 追问

2018-09-18 15:49

没懂

王叶同学 追问

2018-09-18 15:53

酒店买的月饼，赠送给客人和员工，分录分别怎么做？

张艳老师 解答

2018-09-18 15:53

这个分录就是通过应付职工薪酬科目过度了一下 
首先公司购进月饼如果取得的是专票的话，这个进项税额是要先认证，再做转出的。 
这个分录后面，还要有一笔分录 
借：销售费用  贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）

王叶同学 追问

2018-09-18 15:54

两个借方的销售费用 是什么意思？

张艳老师 解答

2018-09-18 16:04

第一个分录的销售费用仅是不含税的采购金额。第二个销售费用对应的是进项税额转出的那部分金额。

王叶同学 追问

2018-09-18 16:12

是销售费用=采购金额+进项税

张艳老师 解答

2018-09-18 16:19

是的，对于购进月饼发放给员工的业务而言，是您列的关系式。

王叶同学 追问

2018-09-18 16:19

那借应付职工薪酬 贷现金是付个税的意思吗？

张艳老师 解答

2018-09-18 16:22

这个就是通过应付职工薪酬过度的分录，最终是要将应付职工薪酬科目冲平的，所以会有借方应付职工薪酬 贷：库存现金

王叶同学 追问

2018-09-18 16:26

要是购进月饼赠给客人的分录怎么写呢？那部分税金要转出吗？

张艳老师 解答

2018-09-18 16:27

借：库存商品--月饼   应交税费--应交增值税（进项税额）  贷：银行存款 
借：销售费用--招待费   贷：库存商品--月饼   应交税费--应交增值税（进项税额转出）