这个月多缴纳了2000元增值税，现在去税务局申请退款，这个分录怎么做呢？之前缴款的时候做的是借：应交税费-未交增值税30000（多缴纳了2万），贷：银行存款30000（多缴纳了2万）现在在收到税务局退款后具体如何操作，分录怎么写？

赵文军 追问

2018-09-17 13:23

借：应交税费-未交增值税-20000， 
贷：银行存款-20000 
是这个写吗，但这样的话，【应交税费-未交增值税】贷方不就有20000的余额 了吗，最后不是还是要缴纳这个20000吗，期末应交税费-未交增值税不是要结转掉的吗？

马老师 解答

2018-09-17 13:26

那你上个月多交了两万应该借方有余额20000.本次冲销不就是贷方20000.这样就平了啊，怎么会有余额。

赵文军 追问

2018-09-17 13:31

不可能有余额的吧，我上个月一共缴纳了3万，【应交税费-未交增值税】借方3万，贷银行存款3万，没有余额了呀

马老师 解答

2018-09-17 13:33

你不是说你多交了吗？那你是因为啥多交了？

赵文军 追问

2018-09-17 13:34

我上月的分录是 借：应交增值税-未交增值税30000，贷：银行存款30000，这个时候【【应交税费-未交增值税】已经借方 贷方都没余额了，现在我收到税务局退回2万税款，借：【应交税费-未交增值税】-20000，贷：银行存款-20000，这样不就是【应交税费-未交增值税】贷方又有余额20000了吗，

赵文军 追问

2018-09-17 13:35

我多交是因为我主营业务收入弄错了，多结转了收入125000元

马老师 解答

2018-09-17 13:35

你是因为啥多交了？看你目前情况你是要冲上个月的一部分呢，你先给我说你多交的原因。

赵文军 追问

2018-09-17 13:39

我多交是因为我主营业务收入弄错了，多结转了收入125000元....

马老师 解答

2018-09-17 13:42

那就冲这个收入呢借应收等负数待主营业务收入–125000应交税费增值税销项税负数 
然后把负数销项税结转到借未交增值税这样就合适了，然后在做前面的退税分录！

赵文军 追问

2018-09-17 13:58

借：应交税费-应交增值税（销项税）20000 
贷：主营业务收入-125000 
 
借：应交税费-转出未交增值税20000 
贷：应交税费-应交增值税（销项税）20000 
 
借：应交税费-未交增值税20000 
贷：应交税费-转出未交增值税20000 
 
借：银行存款20000 
贷：应交税费-未交增值税20000 
最后冲销收入，月末结转的时候本年利润，本年利润借方多了20000，这样是不是意味着我下月申报的时候可以冲掉贷方的本年利润，如果当时贷方本年利润20000，正好红冲的这20000本年利润相抵消，是这个意思吗

马老师 解答

2018-09-17 14:23

错的，不合适你稍等我给你写正确分录

赵文军 追问

2018-09-17 14:25

还请老师解答，谢谢

马老师 解答

2018-09-17 14:33

月末系统和其他的损益一起自己结转损益，

赵文军 追问

2018-09-17 14:57

结转销项我没看懂，，冲收入的时候，应交税费-应交增值税（销项税额）是在贷方是-20000，那结转销项的时候，不是应该是 借：应交税费-应交增值税（销项税额）-20000，贷：未交增值税-20000吗

马老师 解答

2018-09-17 15:13

冲收入的时候贷方销项-20000.结转不就是借销项20000贷未交增值税20000.这里不用转出未交增值税科目，因为他一借一贷只是过度。