公司按开票和收票确认收入，这样有时有成本无收入有时有收入无成本，在想有个科目归集，这样哪个项目开票了没有成本就可以互相调用下，税局也发现不了比如都计入原材料，不区分项目等哪个项目开票了再区分项目按比例结转成本结转成本时借工程施工-材料费-项目贷原材料

chambers 追问

2018-09-17 09:19

老师是这样的，因为现在有的工程快完工了，成本票可能之前给的差不多了而且都结转了，现在才来开票，我没有那个项目的成本，所以想挪用别的项目来了成本票但这月又没开票的来结转成本，归集到一个比如工程施工～待摊费用～材料这样的科目里面，结转成本时：借工程施工～材料费，贷工程施工～待摊费用～材料，这样挪用就不会被税局注意

王雁鸣老师 解答

2018-09-17 09:26

您好，好的，您能操作过去，也能解释过去，这样操作就没问题的。

chambers 追问

2018-09-17 10:33

你是说这个做法是合理的对吗？还是说要我自己跟税局解释的过去才能这样做？

王雁鸣老师 解答

2018-09-17 10:55

您好，对的，是合理的，如果税务局查的时候，问起来，也需要您自己跟税局解释的过去就行。

chambers 追问

2018-09-17 11:06

我想以后都这样加一个过渡科目，材料计入工程施工～待摊费用～材料，人工计入工程施工～待摊费用～人工，所有项目的材料人工都往这归集不区分是哪个项目的材料和人工，后面哪个项目开票了就按开票收入按比例结转材料和人工，这时结转成本就区分项目，这样就可以控制毛利率，我会计科目这样设置可以吗？

王雁鸣老师 解答

2018-09-17 11:10

您好，可以的，但是税务人员，或者到时候出具审计报告的会计师，也不是傻子，谁也比谁聪明不了多少，建议还是谨慎操作，谢谢。

chambers 追问

2018-09-17 11:21

工程施工下可以设置待摊费用吗？

王雁鸣老师 解答

2018-09-17 11:23

您好，不可以的，可以设置间接费用。

chambers 追问

2018-09-17 11:34

我做这个不是为了避税，主要是为了避免利润大起大落，最终总成本还是准确的

chambers 追问

2018-09-17 12:22

那要不然还是按你前面说的先计入工程施工～材料费，但不结转，等有开票收入再结转成本

王雁鸣老师 解答

2018-09-17 13:41

您好，哦，一般最好不要按您说的操作，还是按我说的，先计入工程施工～材料费，但不结转，等有开票收入再结转成本，比较好。