生产型出口退税企业，收到的进项专票有原材料、固定资产、房租费、零配件、运费等这些进项票认证，都能退税吗？什么时候进项税转出处理？

老江老师

职称： ,中级会计师

2018-09-16 14:16

你好，生产型出口企业，按“免抵退税计算”出口退税。收到的所有的进项发票都需要认证抵扣！

那朵菩萨l-~i莲追问

2018-09-16 14:23

老师，那认证当月借:应交税费_应交增值税（进项税额）。在申报退税的那个月做进项税转出是吗？留底的不转？具体是怎么理解和会计处理

老江老师解答

2018-09-16 14:28

生产型出口，只是征税率差，才作进项税额转出呀，其他的不用转！
具体计算方法与计算公式：
（1）当期应纳税额的计算：
当期应纳税额=当期内销货物的销项货物-（当期进项税额-不得史征和抵扣税额）-上期留抵税额
（2）免抵退税额的计算
免抵退税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率-免抵退税额抵减额
（3）当期应退税额和免抵税额的计算：（比大小）
A、如当期期末留抵税额小于等于当期免抵退税额，则：
当期应退税额=当期期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
B、如当期期末留抵税额大于当期免抵退税额，则：
当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0