送心意

方老师

职称中级会计师、注册税务师

2018-09-15 13:21

建筑业收入一般按完工百分比法确认收入。 
增值税的纳税义务时间收到预收款时,先开发票的按发票开具时间。

wl 追问

2018-09-15 13:58

总包单位确认收入时扣除分包款算销项吗

wl 追问

2018-09-15 13:59

分录?

方老师 解答

2018-09-15 14:01

你是一般计税还是简易计税项目。

wl 追问

2018-09-15 14:02

一般

方老师 解答

2018-09-15 14:05

一般计税的话,只是预缴时可以减除分包款,确认收入是按全额确认的,不扣除分包款。 
会计处理不影响的。取提分包的增值税专票做进项抵扣。

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相关问题讨论
收入可以根据完工进度 增值税,开始施工了开了发票或者收到钱就得缴纳
2024-04-02 00:47:10
建筑业收入一般按完工百分比法确认收入。 增值税的纳税义务时间收到预收款时,先开发票的按发票开具时间。
2018-09-15 13:21:55
你好,如果先开发票是开票时,否则是按完工进度确认收入时
2021-01-23 09:50:53
你好!符合收入确认条件,采取下列商品销售方式的,应按以下规定确认收入实现时间: 1.销售商品采用托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收入。 2.销售商品采取预收款方式的,在发出商品时确认收入。 3.销售商品需要安装和检验的,在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。如果安装程序比较简单,可在发出商品时确认收入。 4.销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入。 纳税义务发生的时间: (一)采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天; (二)采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天; (三)采取赊销和分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天; (四)采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天; (五)委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天; (六)销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天; (七)纳税人发生本细则第四条第(三)项至第(八)项所列视同销售货物行为,为货物移送的当天。
2019-05-02 21:31:28
税务上一般是按开票日期确认收入的。实际工作中的开票时间是按双方的协议规定。
2018-11-11 17:07:46
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