这个案例明白，应纳税所得额是 47510，那么填A107040表第二行 是填 47510＊优惠的10% 吗？那不明白为什么第28行还要用减免的2490＊10%？认为2490已经包括在47510中了啊。

RR 追问

2018-09-15 17:14

你看不到我的两张图吗？我问的是 A107040表第二行和第二十八行

方老师 解答

2018-09-15 17:54

你好，我看到你的表了，表是没问题的，前提是符合条件，企业是可以享受双重优惠的。第二十八行是对应项目享受的叠加优惠。 
企业投资经营符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定条件和标准的公共基础设施项目，采用一次核准、分批次（如码头、泊位、航站楼、跑道、路段、发电机组等）建设的，凡同时符合以下条件的，可按每一批次为单位计算所得，并享受企业所得税“三免三减半”优惠： 
    （一）不同批次在空间上相互独立； 
    （二）每一批次自身具备取得收入的功能； 
    （三）以每一批次为单位进行会计核算，单独计算所得，并合理分摊期间费用。 
.第28行“二十八、减：项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠”：纳税人同时享受优惠税率和所得项目减半情形下，在填报本表低税率优惠时，所得项目按照优惠税率减半计算多享受优惠的部分。 
本行＝减半项目所得额×50%×（25%-优惠税率