5月份付了半年的房租和一个月押金 8月才收到的发票 ，要怎么入账和摊销？

张张 追问

2018-09-14 10:22

5月如果没入账呢？收到发票这个月入账可以吗？

张艳老师 解答

2018-09-14 10:27

可以这个月入账的，但是要在本月计提的房租费用时，要包含5-8月份的房租

张张 追问

2018-09-14 10:34

还要计提？

张张 追问

2018-09-14 10:35

这个房屋发票的进项已经认证 摊销的时候是不是按不含税的金额

张艳老师 解答

2018-09-14 10:44

是的，因为按照权责发生制原则，是要从5月份开始就摊销房租的。

张张 追问

2018-09-14 11:09

那未付完的房租不用在分录体现嘛

张艳老师 解答

2018-09-14 11:10

您这不是已经预交了半年的房租吗？怎么还”未付完“啊？

张张 追问

2018-09-14 11:18

发票开的是一年的

张艳老师 解答

2018-09-14 11:27

预付的半年摊销后，对于未付的半年租金部分，要每月做 
借：管理费用--房租   贷：其他应付款--房租 
支付半年未付租金时 
借：其他应付款--房租  贷：银行存款

张张 追问

2018-09-14 13:33

那发票的增值税不用体现吗

张艳老师 解答

2018-09-14 14:26

如果是专票的话，是可以抵扣进项税额的。 
借：预付账款--房租 
其他应收款--押金 
应交税费--应交增值税（进项税额） 
贷：银行存款