公司员工每月工资为4000元，由于公司资金不足，暂时，每月发2000元，甚至不发，等到下一年的1月2月工程款来了，把以前所欠所有工资，在下一年度春节前(2月份)全部结清，在这种情况下，下一年度1月2月个税就交的太高了，怎么做账才能减少所交个税，并且避免税务风险？

草原风情 追问

2018-09-12 13:36

那本年度年未时，所挂工资的其他应付款年末贷方仍然有数字，只能在下一年度2月份时，等到全部工资补发完了，2月份期未，其他应付款货方才冲为“0”,在本年度末，其他应付款仍有数字，那么年末汇算清缴时，就发生“虚列支出”，就有涉税风险了吧。

江老师 解答

2018-09-12 13:38

这个是存在一定的税务风险，就是说尽量在当年发放完毕处理

草原风情 追问

2018-09-12 13:42

没办法呀，工程款就在下一年度1月2月到账！把年末把贷方的其他应付款(工资这块)，用年终奖金或者什么其他方式，冲为“0”，老师你有什么高见呀？

江老师 解答

2018-09-12 13:43

这个没有办法冲为0，因为实实在在的是你们的其他应付款

草原风情 追问

2018-09-12 13:50

今天，我在我县税局听课，咨询了一下老师，他只提了用年终奖金处理，所有款项除以12个月，至少下年度少交点个税，具体怎么处理，学员咨询太多，他为我解答的也快，我没听懂！所以想咨询一下会计学堂的老师，请求高见！������������

江老师 解答

2018-09-12 13:51

可以单独以“年终奖”的名义进行单独一个月的数据进申报

草原风情 追问

2018-09-12 13:58

具体怎么处理呢？把本年度末贷方的其他应付款(工资这块)总计除以12个月，计算出一个月的奖金，怎么报呢？“年终奖”税率多少？能少交吗？愁死我了。这个年终奖是在12月底，还是下一年的2月底，对于我们这种情况。

江老师 解答

2018-09-12 14:00

直接按最后发放的金额做年终奖进行申报缴个税

草原风情 追问

2018-09-12 14:03

最后一笔发放的金额，也是全年工资结清的日期是下年度2月份，那么，“年终奖”在本年12月底申报个税呢，还是在下一年度2月申报个税呢？

江老师 解答

2018-09-12 14:57

可以在3月份申报2月份发放的年终奖处理

草原风情 追问

2018-09-12 14:59

这样处理，可以避开本年度年末，贷方其他应付款(工资这块)的“虚列支出”的涉税风险吗？

江老师 解答

2018-09-12 15:01

可以这样处理，就是按年度发放年终奖，就是计入了次年的工资成本了

草原风情 追问

2018-09-12 15:06

但还是不理解，计入了次年的工资成本也可以，关键是本年度末怕有“虚列支出”的税务风险，有吗？谢谢老师，麻烦你了。

江老师 解答

2018-09-12 15:08

这个就不存在虚列支出的税务风险了，就是什么时候发生工资费用，什么时候申报年终奖，当月计入工资费用，就行了

草原风情 追问

2018-09-12 15:12

太谢谢老师了，那老师在本年度每月的工资是按实发的2000申报呢？还是按计提的工资申报呢？本年度的。

江老师 解答

2018-09-12 15:14

不用计提了，本年度，直接按实际发放的数据做工资的费用。

草原风情 追问

2018-09-12 15:19

那就是说，本年度，每月按实际发放工资金额申报，到了次年的1月2月，每月按5000元(起征点)申报，剩下的部分按“年终奖”申报，是吗？

江老师 解答

2018-09-12 15:20

上述说法完全正确，你已经明白如何操作了

草原风情 追问

2018-09-12 15:23

打扰老师了！我是一位零基础人员，刚接财务1年，现学现用！还想咨询：关于“年终奖”，也接工资表支出吗？还有，怎样计算“年终奖”的应交税额？

草原风情 追问

2018-09-12 15:24

也按工资表支出吗？上边写错一个字。������������������

江老师 解答

2018-09-12 15:25

是的，与工资的账务处理是一样的，只不过摘要中写“发放XX年年终奖”，单独按一个月的数据进行申报，有“年终奖”的申报个税

草原风情 追问

2018-09-12 15:26

那“年终奖”的个税计算方法是什么？

江老师 解答

2018-09-12 15:27

这个就是学习年终奖的个税计算

草原风情 追问

2018-09-12 15:28

求计算方法？

草原风情 追问

2018-09-12 16:12

谢谢老师了！为老师点赞！

江老师 解答

2018-09-12 18:58

对于月工资不足3500元的，先补足3500元，再计算个税，就是（年终奖/12-补足3500元的差额），再根据此数，选择适用的个税税率，计算个人所得税；对于月工资高于3500元的，直接计算个税，就是（年终奖/12），根据此数，选择适用的个税税率，计算个人所得税。