技能培训费做到哪个科目合理

米加油 追问

2018-09-11 09:37

已经收到发票了，是不是借:管理费用-教育经费  贷:现金 ，不用通过应付职工薪酬科目

邹老师 解答

2018-09-11 09:51

你好，需要计提，然后支付的  
借；管理费用等科目          贷；应付职工薪酬-职工教育经费 
借；应付职工薪酬-职工教育经费    贷；银行存款等科目

米加油 追问

2018-09-11 09:54

当月做账也可以计提吗？这样是不是教育经费可以税前扣除了呢

邹老师 解答

2018-09-11 10:03

你好，当月做账当月计提，实际支付了就可以按工资薪金2.5%以内扣除的

米加油 追问

2018-09-11 10:07

实际支付了什么时候可以扣除，到汇算清缴时吗？

邹老师 解答

2018-09-11 10:10

你好，实际支付的职工教育经费 按工资薪金2.5%以内扣除的

米加油 追问

2018-09-11 10:18

不太明白，只知道字面意思

米加油 追问

2018-09-11 10:19

比如我教育经费才花了200元，按个人工资吗？个人3500元一月

邹老师 解答

2018-09-11 10:20

你好，比如年度工资总额10万，2.5%就是2500，发生的职工教育经费低于2500都是可以据实扣除的

米加油 追问

2018-09-11 10:49

那是年底去扣除吗？分录怎么做？

邹老师 解答

2018-09-11 10:51

你好，发生的时候扣除 
借；管理费用等科目          贷；应付职工薪酬-职工教育经费 
借；应付职工薪酬-职工教育经费     贷；银行存款等科目

米加油 追问

2018-09-11 11:05

这样就可以了吗？如果年度超了呢？就要纳税调整了吗？

邹老师 解答

2018-09-11 12:48

你好，是的，如果超过工资薪金总额2.5%就需要按规定做纳税调增处理的

米加油 追问

2018-09-11 13:46

好的，，谢谢老师！

邹老师 解答

2018-09-11 13:48

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢