原材料来料加工，对方已开具发票，并且已经认证，材料也已经结转没了。今年发现仓库还有剩余的来料，又给对方开了17%的销项票，入了其他业务收入，借：其他业务成本 贷：原材料。现在才发现原材料是负数，应该怎么调账啊？

米诺 追问

2018-09-11 08:53

就是我结转其他业务成本的时候，把退回去的原材料又结了一次。其实账上已经没有那个退回去的原材料了

邹老师 解答

2018-09-11 08:55

你好，做你之前退回原材料的相反分录就是了

米诺 追问

2018-09-11 08:57

那我开的发票怎么入账

邹老师 解答

2018-09-11 08:58

你好，你开的发票还是做其他业务收入，其他业务成本处理 
只是把你退回材料的分录冲销

米诺 追问

2018-09-11 09:07

借：应收账款 贷：其他业务收入 
借：其他业务支出  
贷：原材料   
       应交税费应交增值税销项税额 
这是我原来做的分录，我应该怎么做反分录，要是做后面那个凭证的反分录不就把交的销项税也充了吗

邹老师 解答

2018-09-11 09:09

你好，把退回去的原材料又结了一次（ 是把这个又结了一次的分录冲销）

米诺 追问

2018-09-11 09:14

不是又结了一次，是原材料已经结到别的产品里面去了，账上和实际库存不相符，账上在我做这个退回之前就已经没有这些原材料了，我结转的时候没注意到，就做了刚才的分录，就出现我退回的这些原材料都是负数

邹老师 解答

2018-09-11 09:18

你好，那你需要把之前的已经结到别的产品里面去了分录冲销 
借；原材料   贷；生产成本 
借；生产成本  贷；库存商品 
借；库存商品   贷；主营业务成本

米诺 追问

2018-09-11 09:21

之前结到别的产品的原材料有在2017年的，跨年需要调整以前年度损益吗

邹老师 解答

2018-09-11 09:27

你好，跨年涉及损益的需要通过以前年度损益调整科目核算的

米诺 追问

2018-09-11 09:28

怎么做分录啊

米诺 追问

2018-09-11 09:33

？

米诺 追问

2018-09-11 09:39

老师，你解答完了一起给你发红包，我还没明白牵扯跨年怎么调整

邹老师 解答

2018-09-11 09:52

你好 
借；原材料 贷；生产成本 
借；生产成本 贷；库存商品 
借；库存商品 贷；以前年度损益调整——主营业务成本