公司是小规模纳税人，一个季度收入总额（不含税）超过了9万，其中有一部分是免征的农产品是不是该分两笔做收入，第一笔借:银行存款/应收账款贷:主营业务收入贷：应交税费-未交增值税，第二笔是借:银行存款/应收账款贷：主营业务收入贷:应交税费-增值税（减免税额）借:应交税费-增值税（减免税额）贷:营业外收入（减免税额转入）

燕 追问

2018-09-10 22:27

减免的增值税还需不需要做一笔这样的分录借:税金及附加贷:应交税费-城建税贷:应交税费:教育费附加，应交税费:地方教育附加借:应交税费:城建税借:应交税费:教育费附加，借:应交税费:地方教育附加贷:营业外收入（减免税额转入）

王雁鸣老师 解答

2018-09-10 22:33

您好，增值税附加税减免的，可以这样写一笔分录的，但是简化起见，也可以不用写的。

燕 追问

2018-09-11 08:09

一般纳税人的公司，扫描发票后发觉扫描的发票单价开错了，我司填了一份红字信息表给对方，对方开了1张冲红发票和一张正确的发票，我该怎样做分录

王雁鸣老师 解答

2018-09-11 08:43

您好，使用红字发票，把原来扫描的那张发票做的分录红冲，再根据正确的发票做分录即可。

燕 追问

2018-09-11 09:13

收到红字发票是借:库存商品（红字）

燕 追问

2018-09-11 09:14

是不是收到红字发票时借:库存商品（红字）

燕 追问

2018-09-11 09:23

是不是收到红字发票时借:库存商品（红字）应交税费-增值税（进项税额）红字贷:预付账款-XX公司红字借:库存商品贷应交税费-增值税-进项税额转出。收到发票正确的发票时借:库存商品借:应交税费-增值税（进项税额）贷:预付账款-XX公司这样子做吗?

王雁鸣老师 解答

2018-09-11 10:07

您好，收到红字发票时，借:库存商品（红字）应交税费-增值税（进项税额）（红字），贷:预付账款-XX公司 (红字）。 
收到发票正确的发票时，借:库存商品，借:应交税费-增值税（进项税额）贷:预付账款-XX公司。

燕 追问

2018-09-11 10:12

不用做那个进项税额转出吗？申报的时候已经进行进项税额转出了哦？

王雁鸣老师 解答

2018-09-11 10:31

您好，不需要的。那个红字的应交税费-增值税（进项税额），就是进项转出了。