公司交了俩个人的社保，每人工资为3286.3。社保是按这个金额按百分比缴纳的，这是税后工资？还是税前？

Guocoooa 追问

2018-09-05 14:18

那怎么计提？分录？

大卫 解答

2018-09-05 14:26

你好，我这里发一个社保的各项计提缴纳的分录。一、计提五险、公积金（公司部分）、工资 
借：管理费用/生产成本/销售费用-人工成本 
贷：应付职工薪酬-养老险-医疗险-失业险-生育险-工伤险、住房公积金、工资 
二、发放工资 
借：应付职工薪酬-工资（应发总额） 
    贷：其他应付款-养老险（个人） 
        其他应付款-医疗险（个人） 
        其他应付款-失业险（个人） 
        其他应付款-公积金（个人） 
        应交税费-个税 
        银行存款/现金（实发工资） 
三、交社保、公积金 
借：应付职工薪酬-养老险（企业部分）-医疗险（企业部分）-失业险（企业部分）-生育险（企业部分）-工伤险（企业部分）、公积金（企业部分） 
其他应付款- 养老险（个人）-医疗险（个人）-失业险（个人）、公积金（个人） 
    贷：银行存款 
四、交个税 
借：应交税费-个税 
    贷：银行存款

Guocoooa 追问

2018-09-06 10:21

那就是俩个人工资总共为6572.6这是应发工资？实发工资为减掉他们自己负担的部分吗？

大卫 解答

2018-09-06 18:27

你好，你说的对。实发的要减掉他们自己负担的部分。