公司是装饰公司提供的也是装饰服务，现在的开票内容是不是就是建筑服务装饰服务？还有买的材料直接用了，还要做入库吗

会计学堂辅导老师 追问

2018-09-04 09:03

那装饰类的账务处理也是直接走主营业务收入，结转材料人工成本吗

邹老师 解答

2018-09-04 09:05

你好，收到款项 借；银行存款  贷；工程结算 
发生成本 借；工程施工   贷；原材料等科目 
借；工程结算   贷；工程施工   合同毛利 
确认收入，结转成本 借；主营业务成本  合同毛利   贷；主营业务收入

会计学堂辅导老师 追问

2018-09-04 09:08

需要通过工程施工和工程结算这两个科目吗

邹老师 解答

2018-09-04 09:08

你好，是的，工程施工企业是需要用到这两个科目核算的

会计学堂辅导老师 追问

2018-09-04 09:10

开发票的时候呢，开发票的时候就是确认收入的时候吗

邹老师 解答

2018-09-04 09:11

你好，是的，开具发票就是确认收入，结转成本的时候 
借；主营业务成本 合同毛利 贷；主营业务收入

会计学堂辅导老师 追问

2018-09-04 09:15

我们是先开票然后对方才付款

邹老师 解答

2018-09-04 09:16

你好，那先做收入，结转成本分录，之后再做收款分录就是了

会计学堂辅导老师 追问

2018-09-04 09:16

我开票的时候是不是借应收账款，贷主营业务收入，应交税费应交增值税销项

会计学堂辅导老师 追问

2018-09-04 09:18

然后结转成本就是，借主营业务成本，贷工程施工

邹老师 解答

2018-09-04 09:23

你好，有的企业会这样处理，但是这样是不符合建筑行业账务处理规定的

会计学堂辅导老师 追问

2018-09-04 09:23

是吗？老师

邹老师 解答

2018-09-04 09:24

你好，是的，建筑施工装饰行业，是需要设置工程结算，工程施工，合同毛利科目来核算相应业务的

会计学堂辅导老师 追问

2018-09-05 15:16

请问这里的做法是不是简单明了一些，这样可以吗？

邹老师 解答

2018-09-05 15:22

你好，这样做是不符合工程施工企业账务处理规定的