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送心意

朴老师

职称： 会计师

2018-09-03 18:18

在实操课程里有讲的，先暂估，然后后面来了发票再冲暂估 
1、暂估入库时： 
借：原材料——暂估 
       应交税费——应交增值税（进项税额） 
    贷：应付账款——暂估 
2、收到发票后： 
①先进行冲销： 
借：原材料——暂估（红字） 
       应交税费——应交增值税（进项税额）（红字） 
    贷：应付账款——暂估（红字） 
②再按发票入账： 
借：原材料 
       应交税费——应交增值税（进项税额） 
    贷：应付账款

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