是汽车修理厂，一般纳税人，每月有进项抵扣，但是为了少交点增值税，进项抵扣的比较多，进项基本是原材料，但计提成本_原材料又没有进项那么多，导致库存越来越大，库存太大是不是很有风险？如果计提成本太多，利润就是负数了，企业所得税又为零，怎么处理比较妥呢？

马宝麻麻 追问

2018-09-02 20:28

有的进项票是买的，为了少交点增值税，另外还有些是供应商没有票叫别家给我们开的，比如他供的是空气滤芯，由于没有票，叫别家给我们开的是机油的票，很多修理厂都是这样没有对应产品的票，都是用别的产品发票充的

方老师 解答

2018-09-02 20:30

那你们实际经营有用或销售机油吗

马宝麻麻 追问

2018-09-02 21:10

有的

方老师 解答

2018-09-02 21:13

有的话，只能慢慢消化，营改增后增值税的筹划空间基本已没有，可筹划的也要依托相关政策的规定。 
建议尽量按实际货物内容开票，这样你库存一直虚高，很容易被税务机关关注 ，如果税务突然要检查库存，你实际与账面库存差异很大，风险很高的。

马宝麻麻 追问

2018-09-02 21:17

因为行业特殊，销售里面有很多都是未开票的，每月也会做一部分未开票收入的，那汽修行业假如每月销项10万，交多少增值税比较合适呢？

方老师 解答

2018-09-02 21:42

按行业税负大概3万多。

马宝麻麻 追问

2018-09-02 22:01

税款金额是3万除以1.16乘以0.16吗？也就是大概4000多吗？我理解可对？

方老师 解答

2018-09-02 22:17

不是，我说的是缴纳的增值税大概3万多，直接收入乘以行业一般税负3.5%。 
你们以往缴纳的税负是多少

马宝麻麻 追问

2018-09-02 22:43

10万销售额我还有进项原材料呢，就算原材料5万，差额5万，也就万把块钱税吧，一个月销售十万，交税3万，这也太多了吧，不合常理啊

方老师 解答

2018-09-02 22:48

如果原材料多税负就会相对低，如果主要是人员工资税负就会高很多。 
一般修理行业主要是人员工资。

方老师 解答

2018-09-02 22:59

你好，是老师脑袋短路了，把数字计算错了，10万大概就是不到4000的税，抱歉哈！

马宝麻麻 追问

2018-09-02 23:39

是的哈，谢谢方老师的耐心讲解，受益匪浅，谢谢

方老师 解答

2018-09-03 08:40

不客气哈，满意请给老师五星好评，谢谢！