公司有800万固定资，从去年以来公司会计从没计提折旧，而且把一套软件设备入到固定资产，金额为60000，这个帐的折旧从去年的十月计提折旧，到今年要如何调整，这是在公司真实业务，正好学所得税和差错调整，但不会做，正好用真实业务做做，还有报表要调吗

林烨 追问

2018-09-01 18:47

好,第一步,我们先做去年的分录,借工程施工合同成本折旧,货累计折旧,第二步我们结转到去年的成本中去,借以前年度损益调节器整,贷,工程施工,-合同成本,,第三步所得税去年多交了,那就借递延所得税资产,贷所得税费用,,对吗,那第这个递延所得税什么时侯转回呢,上所报表期初数和上所数呢要调整吗

老刘 解答

2018-09-02 07:28

第三步不对应是 
借：应交税费一应交所得税 
贷：以前年度损益调整。 
第四步把以前年度损益调整转到未分配利润中去 
报表调整：调整年初数的应交税费和年初未分配利润

林烨 追问

2018-09-02 11:10

刘老师也就是第三步是不会出现递延所得税资产,要出现这个科目只有税法和会计计算方法不一样才会出现对吗,还有就是年初数的报表我现在9月份了怎么调呢,第二个问题是上一个会计把无形资产入到固定资历产里去了,这个调出来以后,也要做以前年度损益调整的科目一模一样的做遍,对吗

老刘 解答

2018-09-02 19:41

嗯，你理解的非常正确

林烨 追问

2018-09-02 21:29

那刘老师你忘了回答我一个问遐就是报表怎么

林烨 追问

2018-09-02 22:21

调年初数,怎么调,现在已经9月份

老刘 解答

2018-09-03 08:54

9月份的年初数也是2018年1月1日的数。只调应交税费和年初未分配利润。 
其实，年初数贷明年汇算清缴的时候调也行。

林烨 追问

2018-09-03 09:28

我还是不明白报表，我如何的调

老刘 解答

2018-09-03 12:01

因为你这笔账影响去年的应交税费和利润。

林烨 追问

2018-09-03 14:52

那我怎么调报还是不明白

老刘 解答

2018-09-03 14:56

咱们先淡定一下，把这个事放放。就是直接变年初数的未分配利润和应交税费

林烨 追问

2018-09-03 21:41

那在税局的报表我从一月份开始要调节器吗

老刘 解答

2018-09-04 07:48

当然不能再调了。而且我建议在汇算清缴的时候调

林烨 追问

2018-09-04 08:52

迌2019年汇算清

林烨 追问

2018-09-04 08:52

迌2019年汇算清

老刘 解答

2018-09-04 11:46

到2019年5月31日之前。是2018年度汇算清缴