甲公司系增值税一般纳税人，2016 年 12 月 31 日，甲公司出售一台原价为 452 万元，已提折旧 364 万元的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为 150 万元，增值税税额为 25.5 万元。出售该生产设备发生不含增值税的清理费用 8 万元，不考虑其他因素，甲公司出售该生产设备的利得为（）万元。增票应该是我方开出的吗？有关增票的分录是？

张艳老师

职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2018-08-27 17:30

甲公司出售该生产设备的利得=(150-8)-(452-364)=54(万元)。

张艳老师解答

2018-08-27 18:00

一、将要处置的固定资产转入清理分录为
  借：固定资产清理  88
   累计折旧  364
  贷：固定资产  452
  二、发生清理费用时：
  借：固定资产清理  8
  贷：银行存款  8
  三、处置的收入
  借：银行存款  175.5
  贷：固定资产清理  150
         应交税费--应交增值税（销项税额） 25.5
  四、
  借：固定资产清理  54
  贷：资产处置损益  54
发票是由您方开具的。
抱歉，刚才计算出结果后，题目解答时间快到了，才先将结果给您发过去。之后一直在给您编写分录，可是上传分录时，您已经评价。对此，表示非常抱歉，感谢您对会计学堂的关注。