现金流量净额怎么算？现金指的是哪些科目呢？

小李老师

职称： ,注册会计师,中级会计师

2018-08-24 13:01

现金流量净额=现金流入量-现金流出量，可以分解为现金流量表中的三大活动，即经营、投资、筹资活动。
现金通常指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款，常见科目是银行存款，现金，以及现金等价物（较少企业涉及到），当然这里还需要剔除掉使用受限的货币资金，比如银行存款中的保证金。

jie.chai 追问

2018-08-24 13:06

这么理解，就是经营收入减去经营支出

小李老师解答

2018-08-24 13:16

经营收入减经营支出仅仅是经营活动，而且经营收入和支出会存在赊销和挂账的情况，并不是符合现金的收付实现制原则，比如本期有营业收入1000万，但是全部是赊销，那么对应的是应收账款1000万，现金流量表中就没有现金流反应出来。
如果只是计算现金流量金额，那么用现金及现金等价物的期末-期初就可以算出来现金流量净额。

jie.chai 追问

2018-08-24 13:17

好的，知道了，谢谢老师

jie.chai 追问

2018-08-24 15:03

老师，净资产收益率怎么算

小李老师解答

2018-08-25 08:38

净资产收益率=净利润/净资产